연말정산 공제 항목 리스트

1. 인적공제

인적공제는 본인과 부양가족 등 기본공제 대상자에 대해 소득에서 일정 금액을 공제하는 제도입니다.

기본공제

• 대상자: 본인, 배우자, 부양가족(부모, 자녀 등)으로 연 소득금액이 100만 원 이하인 자.
• 공제금액: 1인당 150만 원.

추가공제

• 경로우대자: 만 70세 이상인 경우 1인당 100만 원 추가 공제.
• 장애인: 장애인 등록이 된 경우 1인당 200만 원 추가 공제.
• 한부모: 배우자가 없고 기본공제 대상자인 자녀가 있는 경우 100만 원 추가 공제.
• 부녀자: 배우자가 있거나, 배우자가 없는 여성으로서 소득이 있는 경우 50만 원 추가 공제.

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2. 연금보험료 공제

국민연금 등 법정 연금보험료를 납부한 금액에 대해 전액 소득공제가 가능합니다.

3. 특별소득공제

보험료 공제

• 건강보험료: 근로자가 부담한 건강보험료 전액 공제.
• 고용보험료: 근로자가 부담한 고용보험료 전액 공제.

주택자금 공제

• 주택임차차입금 원리금 상환액: 무주택 세대주가 주택을 임차하기 위해 차입한 자금의 원리금 상환액의 40%를 공제하며, 한도는 300만 원입니다.
• 장기주택저당차입금 이자상환액: 무주택 또는 1주택 세대주가 장기 주택저당차입금을 통해 주택을 구입한 경우 이자상환액의 일정 비율을 공제합니다.

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4. 주택마련저축 공제

• 청약저축: 무주택 세대주가 납입한 금액의 40%를 공제하며, 한도는 240만 원입니다.
• 주택청약종합저축: 무주택 세대주가 납입한 금액의 40%를 공제하며, 한도는 240만 원입니다.

5. 신용카드 등 사용금액 공제

• 공제대상: 총급여의 25%를 초과하는 신용카드, 체크카드, 현금영수증 사용금액.
• 공제율: 신용카드 15%, 체크카드 및 현금영수증 30%.
• 한도: 총급여에 따라 200만 원에서 300만 원까지.

6. 소득공제 한도

• 종합한도: 소득공제 항목의 합계액이 총급여의 40%를 초과할 수 없습니다.

7. 의료비 공제

• 공제대상: 본인 및 부양가족을 위해 지출한 의료비 중 총급여의 3%를 초과하는 금액.
• 공제한도: 본인, 65세 이상, 장애인, 중증질환자는 한도 없음. 그 외 부양가족은 700만 원 한도.

8. 교육비 공제

• 공제대상: 본인 및 부양가족을 위해 지출한 교육비.
• 공제한도: 본인 교육비는 한도 없음. 자녀의 경우 초등학생 300만 원, 중학생 500만 원, 고등학생 700만 원, 대학생 900만 원.

연말정산 세액 공제와 소득 공제 차이

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9. 기부금 공제

• 공제대상: 지정기부금, 정치자금기부금 등.
• 공제한도: 소득의 30% 한도 내에서 공제.

10. 연금저축 공제

• 공제대상: 연금저축계좌에 납입한 금액.
• 공제한도: 연 400만 원 한도 내에서 납입액의 12% 공제.

11. 개인형퇴직연금(IRP) 공제

• 공제대상: IRP 계좌에 납입한 금액.
• 공제한도: 연 700만 원 한도 내에서 납입액의 12% 공제.

연말정산 공제 항목 리스트

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12. 월세액 공제

• 공제대상: 무주택 세대주로서 월세를 지출한 경우.
• 공제율: 총급여 5,500만 원 이하 12%, 7,000만 원 이하 10%.
• 한도: 연 750만 원 한도.

13. 장기집합투자증권저축 공제

• 공제대상: 장기집합투자증권저축에 납입한 금액.

14. 자녀세액공제

기본 세액공제

• 대상: 만 7세 이상 20세 이하의 자녀.
• 공제금액: 첫째 자녀 15만 원, 둘째 자녀 30만 원, 셋째 이상 자녀는 30만 원씩 추가 공제.

출생·입양 세액공제

• 대상: 해당 연도에 출생하거나 입양된 자녀.
• 공제금액: 첫째 자녀 30만 원, 둘째 자녀 50만 원, 셋째 이상 자녀는 70만 원.

15. 근로소득공제

기본 공제

• 대상: 모든 근로소득자.
• 공제금액: 연간 근로소득에 따라 차등 적용.
  • 5,000만 원 이하: 70%.
  • 5,000만 원 초과~1억 원 이하: 40%.
  • 1억 원 초과: 20%.

추가 공제

• 장기근속자 혜택: 근속 기간이 길수록 추가 공제 혜택 제공.

16. 중소기업 취업자 소득세 감면

• 대상: 중소기업 취업자.
• 감면율: 소득세의 70% 감면(연 150만 원 한도).
• 적용기간: 최초 취업 후 최대 5년.

17. 장애인특별공제

• 대상: 장애인 본인 또는 부양가족.
• 공제혜택: 의료비, 교육비, 신용카드 공제 등 특별 공제 한도 확대.

18. 독신자 및 무자녀 근로자 세액공제

• 대상: 배우자와 자녀가 없는 근로자.
• 공제혜택: 기본공제 외 특별 세액공제 추가 제공.

19. 연말정산 실수 방지 체크리스트

주요 실수 사례

1. 부양가족 소득 초과: 부양가족의 소득을 정확히 확인하지 않아 공제를 놓치는 경우.
2. 자료 누락: 국세청 간소화 서비스에서 제공되지 않는 자료를 누락하는 경우.
3. 한도 초과: 공제 한도를 초과하여 과도한 공제를 신청하는 경우.

실수 방지 방법

• 국세청 홈택스를 통해 간소화 자료와 직접 제출 자료를 비교.
• 전문가 상담을 통해 복잡한 공제 항목 검토.

20. 연말정산 환급금 조회 방법

1. 홈택스 이용
   • 국세청 홈택스에 로그인.
   • "연말정산 환급금 조회" 메뉴에서 환급 예상 금액 확인.
2. 회사 내부 시스템
   • 회사에서 제공하는 연말정산 프로그램을 통해 예상 금액 확인.
3. 전문가 상담
   • 세무사와 상담하여 환급금 계산 및 최적화 방법 논의.

연말정산 시 유의사항

1. 정확한 서류 제출
   • 모든 공제 항목에 대한 증빙자료 준비.
2. 마감기한 준수
   • 회사가 정한 제출 기한을 반드시 지킬 것.
3. 소득 공제와 세액 공제의 차이 이해
   • 소득 공제는 과세 표준을 줄이고, 세액 공제는 산출세액을 줄이는 방식임.

연말정산 관련 표 정리

 

공제 항목	공제 대상	공제율 및 금액	최대 공제 한도
인적공제	본인, 배우자, 부양가족	1인당 150만 원	추가 공제 항목별 상이
연금보험료 공제	국민연금 등 법정 연금	납입액 전액	제한 없음
신용카드 사용 공제	신용카드, 체크카드 등	사용금액의 15~30%	총 300만 원
의료비 공제	본인 및 부양가족 의료비	지출액 - 총급여의 3% 초과 금액	장애인 등은 한도 없음
교육비 공제	본인 및 부양가족 교육비	실제 지출액	항목별 최대 900만 원